Об изменениях на 2026 год (единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц)

  Инспекция Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь по Новогрудскому району сообщает, что Президентом Республики Беларусь 29 декабря 2025 года подписан Закон Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (далее - Закон), которым предусмотрена корректировка порядка применения индивидуальными предпринимателями системы уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог): 1)            сохранена сфера применения для индивидуальных предпринимателей: реализующих товары, группы которых определены в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК); предоставляющих места для краткосрочного проживания; 2)            расширена сфера применения для индивидуальных предпринимателей, оказывающих потребителям услуги (выполняющих работы): строительство; деятельность такси. Справочно. Строительство - бурение водяных скважин диаметром не более 80 миллиметров; земляные работы; электромонтажные работы; санитарно-технические работы; изоляционные работы; монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание в зданиях и на других строительных объектах прочего инженерного оборудования; установка жалюзи, ставней и навесов; установка заборов, оград и аналогичных ограждений из различных материалов; установка в зданиях и на других строительных объектах оснащения и арматуры; штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; устройство покрытий пола и облицовка стен; малярные и стекольные работы; прочие отделочные работы; прочие специальные строительные работы; деятельность такси - перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе осуществляемые по заказам, полученным с использованием средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет (ст. 335 НК). 3)            увеличены ( определены для новых видов деятельности) размеры ставок , установленные в приложении 24 к НК. 4)            отменен понижающий коэффициент 0,5 при осуществлении индивидуальными предпринимателями реализации товаров на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в месяц; 5)          увеличена ставка при доплате с 5 до 6 процентов ( при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога ). В связи с указанными изменениями Законом заложены следующие переходные нормы (пункт 5 статьи 4 Закона). Индивидуальные предприниматели, которые утратят право на применение единого налога с 1 января 2026 года в связи с установлением закрытого перечня видов деятельности, но при этом представят налоговую декларацию (расчет) по единому налогу (далее - налоговая декларация) за 1 квартал 2026 года, вносят соответствующие изменения в такую декларацию и представляют ее в налоговый орган в срок не позднее 31 марта 2026 года. Индивидуальные предприниматели, применяющие в 1 квартале 2026 года общий порядок налогообложения, вправе перейти с 1 января 2026 года на применение единого налога в отношении видов деятельности: строительство, деятельность такси . Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2026 года на применение единого налога в отношении указанных видов деятельности ( строительство , деятельность такси ) представляют в налоговый орган налоговую декларацию за 1 квартал 2026 года и не позднее 1 февраля 2026 года производят уплату единого налога за январь 2026 год по ставкам единого налога, установленным на 2026 год. В отношении «сохраненных» видов деятельности новые ставки единого налога индивидуальными предпринимателями применяются при исчислении суммы единого налога за февраль 2026 года и последующие календарные месяцы 2026 года , за январь 2026 года исчисление единого налога производится по ставкам единого налога , действовавшим в 2025 году. Индивидуальные предприниматели при осуществлении в январе 2026 года менее 15 дней розничной торговли на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, развозной и разносной торговли исчисляют единый налог с применением коэффициента 0,5. Кроме того, Законом пункт 19 статьи 342 НК дополнен нормой, позволяющей индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность такси с применением единого налога , включать в валовую выручку стоимость услуг, оказанных диспетчеру такси и связанных с автомобильными перевозками пассажиров автомобилями-такси. Так, в 2026 году индивидуальные предприниматели -плательщики единого налога, осуществляющие деятельность такси, в валовую выручку будут включать: выручку от оказанных услуг по перевозке пассажиров ( потребителей ) (п. 15 ст. 342 НК); выручку от оказания субъектам хозяйствования услуг, связанных с поддержкой (продвижением) электронных сервисов, принадлежащих таким субъектам и используемых индивидуальными предпринимателями при оказании потребителям услуг такси ( реклама электронных сервисов ) (п. 19 ст. 342 НК); стоимость услуг, оказанных диспетчеру такси и связанных с автомобильными перевозками пассажиров автомобилями-такси («корпоративные» клиенты ) (п. 19 ст. 342 НК в редакции 2026 года). Одновременно считаем необходимым отметить, что согласно общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005­2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 года №                                          85 самостоятельное заключение индивидуальным предпринимателем договоров с субъектами хозяйствования, не являющимися диспетчерами такси (организациями и индивидуальными предпринимателями), по оказанию им услуг по перевозке легковым автомобилем работников такого субъекта хозяйствования и (или) иных лиц до места работы (службы), командирования, на экскурсию либо в рамках любого иного мероприятия классифицируется в подклассе 49322 «Аренда легковых автомобилей с водителем» ( деятельность такси классифицируется в 49321) . В этой связи индивидуальные предприниматели не вправе осуществлять такую деятельность в рамках единого налога, то есть применение единого налога в данной ситуации запрещается .